La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat) utiliza las categorías de renta para determinar el tipo de ingresos que perciben los contribuyentes. Por ello, en este artículo de Tu Bolsillo te contamos cómo saber en qué tipo de categoría estoy en Sunat y conoce también qué implica estar en uno u otro régimen tributario.
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¿Cuáles son las categorías de renta de Sunat?
Las categorías de renta son las clasificaciones que utiliza la Sunat para determinar el tipo de ingresos que perciben los contribuyentes y el régimen tributario al que están sujetos.
Según el tipo de actividad económica que realices y el monto de tus ingresos, podrás estar en una de las cinco categorías que existen:
Primera categoría
Incluye las rentas generadas por el arrendamiento, subarrendamiento o cesión de bienes inmuebles o muebles.
Por ejemplo, si alquilas un departamento, una casa, un terreno, una maquinaria o una construcción, estarás en esta categoría.
La tasa del impuesto a la renta para esta categoría es del 6.25% sobre el monto neto determinado.
Segunda categoría
Engloba los ingresos obtenidos por la venta de acciones y otros valores mobiliarios procedentes de fuentes nacionales o extranjeras.
Por ejemplo, si vendes acciones de una empresa peruana o extranjera, estarás en esta categoría.
La tasa del impuesto a la renta para esta categoría es del 6.25%.
Tercera categoría
Comprende las rentas generadas por actividades empresariales de personas naturales o jurídicas. Estas actividades pueden ser de producción, compra o venta de bienes o servicios.
Por ejemplo, si tienes una tienda, un restaurante, un taller, una fábrica o una consultoría, estarás en esta categoría.
La tasa del impuesto a la renta para esta categoría es del 29.5% sobre la utilidad neta.
Cuarta categoría
Incluye las rentas obtenidas por el ejercicio independiente de profesiones, oficios, ciencias, artes u otras actividades similares.
Por ejemplo, si eres abogado, médico, ingeniero, arquitecto, contador, profesor o artista y trabajas por tu cuenta, estarás en esta categoría.
La tasa del impuesto a la renta para esta categoría es progresiva según el monto anual de tus ingresos y va desde el 8% hasta el 30%.
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Quinta categoría
Engloba las rentas obtenidas por el trabajo dependiente en relación de dependencia laboral o contractual.
Por ejemplo, si eres empleado o trabajador en planilla de una empresa pública o privada, estarás en esta categoría.
La tasa del impuesto a la renta para esta categoría es progresiva según el monto anual de tus ingresos y va desde el 8% hasta el 30%.
¿Cómo saber en qué tipo de categoría estoy?
Para saber en qué tipo de categoría estás ante la Sunat, puedes hacerlo de dos formas:
- A través del portal web: Puedes ingresar al portal web de la Sunat y hacer clic en la opción Consulta RUC. Luego, puedes ingresar tu número de RUC o tu número de DNI y hacer clic en buscar. Aquí te aparecerá una pantalla con los datos principales de tu RUC, entre ellos, la categoría a la que perteneces.
- A través del aplicativo Personas Sunat: Puedes descargar el aplicativo Personas Sunat desde tu celular y acceder con tu número de DNI o tu número de RUC. Una vez dentro, podrás ver los datos básicos de tu RUC, incluyendo la categoría a la que perteneces.
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¿Qué implica estar en una u otra categoría?
Estar en una u otra categoría implica tener diferentes obligaciones tributarias ante la Sunat. Por ejemplo:
- Si estás en primera o segunda categoría, deberás presentar una declaración jurada anual del impuesto a la renta y pagar el saldo que corresponda según tus ingresos y gastos deducibles.
- Si estás en tercera categoría, deberás llevar contabilidad completa y presentar declaraciones mensuales y anuales del impuesto a la renta y del Impuesto General a las Ventas (IGV). Además, deberás emitir comprobantes de pago electrónicos y cumplir con otras obligaciones formales.
- Si estás en cuarta categoría, deberás emitir recibos por honorarios electrónicos y presentar una declaración jurada anual del impuesto a la renta. También podrás deducir algunos gastos personales y profesionales de tu renta bruta. Si tus ingresos superan los S/ 36,250 al año, deberás hacer pagos a cuenta mensuales del impuesto a la renta.
- Si estás en quinta categoría, no tendrás que presentar ninguna declaración ni pagar ningún impuesto, ya que tu empleador se encargará de retener el impuesto a la renta de tu sueldo y de declararlo ante la Sunat. Sin embargo, podrás solicitar la devolución de impuestos si tienes gastos deducibles o si tienes más de un empleador.
¿Qué hacer si no estoy en la categoría correcta?
Si no estás en la categoría correcta según tu actividad económica y tus ingresos, deberás comunicarte con la Sunat para regularizar tu situación. Puedes hacerlo de las siguientes formas:
- A través del portal web: Puedes ingresar al portal web de la Sunat y hacer clic en la opción Actualiza tus datos. Luego, podrás modificar tu categoría y otros datos de tu RUC. Para ello, necesitarás contar con tu clave SOL.
- A través del aplicativo Personas Sunat: Puedes descargar el aplicativo Personas Sunat desde tu celular y acceder con tu número de DNI o tu número de RUC. Una vez dentro, podrás actualizar tu categoría y otros datos de tu RUC. Para ello, necesitarás contar con tu clave SOL.
- A través del centro de servicios al contribuyente: Puedes acudir al centro de servicios al contribuyente más cercano a tu domicilio y solicitar el cambio de categoría y otros datos de tu RUC. Para ello, necesitarás presentar tu documento de identidad y una solicitud firmada.