Si eres un contribuyente que realiza operaciones sujetas al sistema de detracciones, es importante que conozcas cuál es el monto mínimo para aplicar este mecanismo de recaudación tributaria. En esta nota de Tu Bolsillo te explicaremos qué son las detracciones, cuándo se aplican, cuál es el monto mínimo y tasas vigentes para el 2023.
¿Qué son las detracciones?
Las detracciones son un sistema de pago de obligaciones tributarias (SPOT) que consiste en que el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, descuente un porcentaje del importa a pagar por estas operaciones y lo deposite en una cuenta corriente del Banco de la Nación a nombre del vendedor o prestador.
Estos fondos solo podrán ser utilizados por el titular de la cuenta para pagar sus tributos administrados por la SUNAT, sus multas, anticipos, gastos de cobranza coactiva, medidas cautelares, aportaciones a EsSalud y ONP, o solicitar su liberación cuando se cumplan los requisitos establecidos.
El objetivo de las detracciones es asegurar el pago de los impuestos por parte de los contribuyentes que realizan actividades económicas con alto nivel de informalidad o evasión tributaria, como la agricultura, la pesca, la construcción, el transporte, entre otras.
¿Cuándo se aplican las detracciones en Perú?
Las detracciones se aplican a las siguientes operaciones:
- La venta interna de bienes e inmuebles gravados con el impuesto general a las ventas (IGV).
- La prestación de servicios o contratos de construcción gravado con el IGV.
- El servicio de transporte de bienes por vía terrestre gravado con el IGV.
- El servicio de transporte público de pasajeros realizado por vía terrestre gravado con el IGV.
- Las operaciones sujetas al impuesto a la venta de arroz pilado (IVAP).
Para que la detracción proceda, el valor total de las operaciones debe ser mayor a media UIT o S/ 2,475.00 tratándose de los bienes señalados en el anexo 1 de la R.S. 183-2004-SUNAT, y mayor a S/ 700.00 tratándose de los bienes o servicios señalados en los demás anexos.
¿Cuál es el monto mínimo y porcentajes para las detracciones en 2023?
Los montos y tasas para las detracciones varían según el tipo de bien o servicio que se trate. A continuación te mostramos una tabla con los porcentajes vigentes para el 2023:
| Definición | Descripción | Porcentaje |
|---|---|---|
| Recursos hidrobiológicos | Pescados destinados al procesamiento de harina y aceite de pescado y otros productos del mar | 4% |
| Maíz amarillo duro | Bienes comprendidos en diversas subpartidas nacionales | 4% |
| Arena y piedra | Bienes comprendidos en diversas subpartidas nacionales | 4% |
| Algodón | Bienes comprendidos en diversas subpartidas nacionales | 4% |
| Caña de azúcar | Bienes comprendidos en la subpartida nacional 1212.91.00.00 | 4% |
| Madera | Bienes comprendidos en diversas subpartidas nacionales | 4% |
| Oro gravado con el IGV | Bienes comprendidos en la subpartida nacional 7108.12.00.00 | 10% |
| Azúcar y melaza de caña | Bienes comprendidos en diversas subpartidas nacionales | 10% |
| Alcohol etílico | Bienes comprendidos en diversas subpartidas nacionales | 10% |
| Aceite de palma en bruto y sus fracciones | Bienes comprendidos en la subpartida nacional 1511.10.00.00 | 10% |
| Bienes del anexo 2 | Bienes comprendidos en diversas subpartidas nacionales afectos al IVAP | 10% |
| Intermediación laboral y tercerización | Servicios comprendidos en los numerales 1 y 2 del anexo 3 | 12% |
| Mantenimiento y reparación de bienes muebles e inmuebles | Servicios comprendidos en el numeral 3 del anexo 3 | 12% |
| Otros servicios empresariales | Servicios comprendidos en el numeral 4 del anexo 3 | 12% |
| Demás servicios gravados con el IGV | Servicios comprendidos en el numeral 5 del anexo 3 | 12% |
| Transporte de bienes por vía terrestre | Servicio comprendido en el numeral 6 del anexo 3 | 10% |
| Transporte público de pasajeros realizado por vía terrestre | Servicio comprendido en el numeral 7 del anexo 3 | 10% |
Puedes consultar los anexos de la R.S. 183-2004-SUNAT para ver las subpartidas nacionales y los numerales de los servicios afectos al sistema de detracciones.
¿Cómo consultar tu saldo y hacer tus pagos?
Para consultar tus saldo y hacer tus pagos, debes ingresar al portal web de la SUNAT con tu clave SOL y seleccionar la opción «Detracciones». Allí podrás ver el estado de tu cuenta, generar reportes, solicitar la liberación de fondos, pagar tus tributos, entre otras operaciones.
